lunes, 28 de mayo de 2018

La Globalización de la Economía y el Funcionamiento de la Unión Europea.



       Continuamos, como parte de los ejercicios de las TIC,s en la clase de 4º de la E.S.O. de la asignatura de Economía, del I.E.S. Levante, vamos a hablar, en este caso, de unos temas muy interesantes como son ; “La Globalización de la Economía y el Funcionamiento de la Unión Europea”.  Correspondientes al tema 10 de programación de esta asignatura. 


"Estoy absolutamente convencido que ninguna riqueza del mundo puede ayudar a que progrese la humanidad. El mundo necesita paz permanente y buena voluntad perdurable."

(Albert Einstein (1879-1955) Científico alemán nacionalizado estadounidense.)


 Comenzaremos explicando ... Las razones del comercio internacional



     Hay diversos grados de apertura de un país al comercio internacional. El más cerrado, la autarquía absoluta, supondría negarse a cualquier importación; un pequeño grado de apertura implicaría permitir la importación de productos que no pudieran ser fabricados en el interior del país; si finalmente se diera libertad total de comercio, sería lógico esperar que sólo se importasen los productos que pudieran ser fabricados en el país a un coste excesivamente alto. Pero lo que observamos en el mundo real es algo más avanzado: con mucha frecuencia se comercia con productos que podrían ser fabricados fácilmente por el país importador (galletas, camisas) pero que resulta más ventajoso adquirirlos en el exterior.

   Una de las ventajas del comercio internacional es consecuencia de las economías de escala: al aumentar la cantidad producida para satisfacer un mercado más amplio, los costes medios disminuirán. Además están las ventajas de la especialización: cuando un individuo se especializa en la realización de un trabajo concreto, adquirirá más habilidad y maestría en él que los que lo realizan de forma eventual; esa argumentación, válida para un trabajador individual, también es válida para una empresa y para un país.



 Definamos la Globalización Económica.


Según el Fondo Monetario Internacional (FMI) ...

"La globalización es una interdependencia económica creciente del conjunto de países del mundo, provocada por el aumento del volumen y la variedad de las transacciones transfronterizas de bienes y servicios, así como de los flujos internacionales de capitales, al tiempo que la difusión acelerada de generalizada de tecnología".

    El triunfo internacional del sistema de libre comercio está generando una reacción crítica que se aglutina como movimiento antiglobalización. Los críticos de la globalización consideran que aunque este fenómeno esté resultando favorable para la prosperidad económica es definitivamente contrario a los objetivos de equidad social.





   La protesta que se manifiesta en enfrentamientos contra los organismos internacionales, FMI, OMC y otros, es de hecho una reacción contra el excesivo triunfalismo del liberalismo económico que debe ser tenida muy en cuenta. La voz de las ONG y otros participantes del movimiento antiglobalización está teniendo un eco en el interior de estos organismos internacionales que cada vez están mostrando una mayor conciencia de la necesidad de afrontar los problemas sociales globales a la vez y con el mismo interés que los financieros.



     Para juzgar las ventajas y los inconvenientes de la globalización es necesario distinguir entre las diversas formas que adopta ésta . Algunas formas pueden conducir a resultados positivos y otras a resultados negativos. 

     El fenómeno de la globalización engloba al libre comercio internacional, al movimiento de capitales a corto plazo, a la inversión extranjera directa, a los fenómenos migratorios, al desarrollo de las tecnologías de la comunicación y a su efecto cultural.

Algunas ventajas e inconvenientes son:
Ventajas:


Economía y mercado globales, que puede llevar a un mejor aprovechamiento de los recursos.
- Acceso universal a la cultura y la ciencia.
- Mayor desarrollo científico-técnico.
-Mayor capacidad de maniobra frente a las fluctuaciones de las economías nacionales.
- Cooperación internacional.
- Sistema global de protección de los derechos humanos.
- Apertura de mercados.
-Desarrollo de los medios de comunicación y transporte, especialmente Internet.
- Crecimiento y fusiones entre empresas.
- Privatización de empresas públicas.
- Desregulación financiera internacional.

Inconvenientes: 


- Falta de control sobre los mercados y las empresas multinacionales.
- Aumento de los desequilibrios económicos, sociales y territoriales.
- Concentración de la riqueza y aumento de la desigualdad social. 
-Incumplimiento de los estándares laborales mínimos (empleo precario). 
-Daños al medio ambiente. Amenaza a la diversidad biológica y cultural.
-Aumento del riesgo de transmisión y diseminación de enfermedades infecciosas.
- Predominio de la Economía financiera-especulativa sobre la Economía real.

                    


    En general, tal y como se ha argumentado en epígrafes anteriores de este tema, el comercio internacional es positivo para el progreso económico de todos y para los objetivos sociales de eliminación de la pobreza y la marginación social. Sin embargo, la liberalización comercial, aunque beneficiosa para el conjunto del país afectado, provoca crisis en algunos sectores que requiere la intervención del estado. Si se quiere que los avances de la globalización sean mejoramientos paretianos, es decir, sin que disminuya el bienestar de nadie, es necesaria la intervención de los gobiernos y los organismos internacionales redistribuyendo los beneficios y compensando a los perjudicados.

El proceso de formación y funcionamiento de la Unión Europea



    Los orígenes de la Unión Europea pueden remontarse a la formación de la Comunidad Europea del Carbón y del Acero (CECA) en 1951.

Posteriormente, en 1957 se creo la Comunidad Económica Europea (CEE). Formada inicialmente por seis países-Alemania, Bélgica, Francia, Italia, Luxemburgo y los Países Bajos, la CEE fue ampliando él numero de sus integrantes.

    Con el Acta de Adhesión de España a las Comunidades Europeas, un tratado por el que España ingresó en la Comunidad Económica Europea —en la actualidad la Unión Europea— y que fue firmado el 12 de junio de 1985 en el Salón de Columnas del Palacio Real de Madrid para entrar en vigor el 1 de enero de 1986. Esta incorporación se realizó al mismo tiempo que la de Portugal. Tras esta adhesión, se produjo en España un periodo de prosperidad económica, en el que durante cinco años seguidos logró el mayor índice de crecimiento de toda la Comunidad. Este hecho constituyó el proceso más completo y sistemático de liberalización, apertura y racionalización de la economía española tras el Plan Nacional de Estabilización Económica en 1959. Además del progreso económico supuso la salida del aislamiento internacional que padecía desde la Declaración de Potsdam de agosto de 1945 y la estabilización de la recién instaurada democracia.


La Unión Europea de los 28 (*)


    Una vez que el Acta Única Europea, firmada en febrero de 1986 entra en aplicación en julio de 1987, ésta tuvo por misión redinamizar la construcción europea, fijando la consolidación del mercado interior en 1993 y permitiendo la libre circulación igualmente de capitales y servicios. Por este tratado, las competencias comunitarias son ampliadas a los dominios de la investigación y el desarrollo tecnológico, medio ambiente y política social. El Acta Única consagra también la existencia del Consejo Europeo, que reúne los jefes de estado y gobierno e impulsa una iniciativa común en materia de política exterior (la Cooperación Política Europea) así como una cooperación en materia de seguridad.

    El Tratado de Maastricht firmado en febrero de 1992, entraba en vigor en 1993, bajo este acuerdo, la Unión Europea continúa el mercado común y la CEE, transformada en Comunidad Europea, marca una nueva etapa en el proceso de unión. El tratado crea la ciudadanía europea y permite circular y residir libremente en los países de la comunidad, así como el derecho de votar y ser elegido en un estado de residencia para las elecciones europeas o municipales. Se decide la creación de una moneda única europea, el Euro, que entraría en circulación en 2002 bajo control del Banco Central Europeo (BCE).


     El euro es la moneda oficial de dieciseis países de la Unión Europea (UE) (Alemania, Austria, Bélgica, Chipre, Eslovaquia, Eslovenia, España, Finlandia, Francia (con San Pedro y Miquelón y Mayotte), Grecia, Irlanda, Italia, Malta, Luxemburgo, Países Bajos y Portugal), y de 3 microestados europeos que tienen acuerdos monetarios con la UE (Mónaco, San Marino y la Ciudad del Vaticano); también es utilizado en Andorra, Montenegro y en Kosovo.

     El nombre "euro" fue elegido por los Jefes de Estado o de Gobierno europeos en la reunión del Consejo Europeo celebrada en Madrid en diciembre de 1995.

     En 1999 entra en vigor el Tratado de Amsterdam que afirma los principios de libertad, democracia y respeto a los derechos humanos, incluyendo explícitamente el principio de desarrollo continuado. Dos años después se firma el Tratado de Niza, que entraría en vigor en 2003. Mientras tanto, el año 2002, se extingue la CECA, creada para 50 años, y su ámbito de actuación queda englobado en el de la Comunidad Europea.

Órganos e Instituciones


      Las instituciones son cinco y cada una de ellas con una función específica:

Parlamento Europeo (PE) es la asamblea parlamentaria, elegida en sufragio universal directo por los ciudadanos de la Unión.

Consejo de la Unión Europea (CUE), antes llamado Consejo de Ministros, es el principal órgano legislativo y de toma de decisiones en la UE. Representa a los Gobiernos de los Estados miembros.

Comisión Europea (CE), institución políticamente independiente que representa y defiende los intereses de la Unión en su conjunto, propone la legislación, políticas y programas de acción y es responsable de aplicar las decisiones del PE y el CUE. Es el órgano con poder ejecutivo, y de iniciativa.


Tribunal de Justicia de la Unión Europea (TJUE), garantiza el cumplimiento de la ley de la Unión, y a él están supeditados los poderes judiciales de los Estados miembros.

Tribunal de Cuentas Europeo (TCE), efectúa el control de la legalidad y la regularidad de la gestión del presupuesto de la UE.

   Además la UE cuenta con seis importantes órganos: el Banco Central Europeo, el Comité Económico y Social Europeo, el Comité de las Regiones, el Banco Europeo de Inversiones, la Defensoría del Pueblo Europeo y la Europol.



   Trascurrido más de medio siglo desde que se produjo la Declaración Schuman, la UE enfrenta retos como el controvertido proceso de adhesión de Turquía y la ampliación en los Balcanes. 


    La Unión Europea está compuesta de 28 (*) países soberanos independientes que se conocen como los Estados miembros: Alemania, Austria, Bélgica, Bulgaria, Chipre, la República Checa, Dinamarca, Estonia, Finlandia, Francia, Grecia, Hungría, Irlanda, Italia, Letonia, Lituania, Luxemburgo, Malta, Países Bajos, Polonia, Portugal, Rumanía, Eslovaquia, Eslovenia, España, Suecia, Croacia y el Reino Unido (*)

    Hay dos países candidatos oficiales,  Macedonia, y Turquía. Los países de los Balcanes Occidentales, Albania, Bosnia y Herzegovina, Montenegro y Serbia son reconocidos oficialmente como candidatos potenciales. Kosovo es también considerado por la Comisión Europea como un potencial candidato, pero esta institución no lo lista como un país independiente, porque no todos los Estados miembros lo reconocen como un país separado de Serbia.

  Para unirse a la UE, un país debe satisfacer los criterios de Copenhague, definidos en 1993 en el Consejo Europeo de Copenhague. Estos exigen una democracia estable que respete los derechos humanos y el Estado de Derecho; una economía de mercado viable capaz de competir dentro de la UE, y la aceptación de las obligaciones de la adhesión, incluida la legislación de la UE.

  La evaluación del cumplimiento de los criterios por parte de un país es la responsabilidad del Consejo Europeo. El marco actual no especifica cómo un país puede salir de la Unión (aunque Groenlandia, un territorio de Dinamarca, se retiró en 1985), pero el  Tratado de Lisboa contiene un procedimiento formal para la retirada.


    Cuatro países de Europa occidental que han optado por no adherirse a la UE se han comprometido en parte con la economía de la UE y sus reglamentos: Islandia, Liechtenstein, y Noruega son una parte del mercado común a través del Espacio Económico Europeo, y Suiza tiene vínculos similares a través de tratados bilaterales. Las relaciones entre la Unión Europea y microestados como Andorra, Mónaco, San Marino y Ciudad del Vaticano incluyen el uso del euro y otras cooperaciones.
   
(*) Reino Unido, está en proceso de separación  de la Unión Europea (Brexit). 

     El periodo será de unos dos años y se pondrá en marcha una vez que el Reino Unido abandone la UE en marzo de 2019

     Y con esto, confiamos haber aportado la suficiente información para ampliar los conceptos de este tema de Economía de 4º ESO. Por lo tanto, a leer y a por el ejercicio de las TIC,s en el Aula.



Fuentes:

1º Bachillerato Anaya
Descuadrando.com
 www.economia.puc.cl

lunes, 26 de febrero de 2018

Sobre el análisis económico y financiero!!


    Es muy importante para una empresa saber cómo diagnosticar la capacidad que tiene para generar beneficios. Muy importante para su crecimiento. Como veréis es un tema muy importante de la asignatura de “Economía de la Empresa” y que, trataremos en este post como parte del ejercicio de las T.I.C. para el alumnado de 2º de Bachillerato del I.E.S.  Levante. Hablaremos de los análisis económicos y del financiero, así como de su importancia para el empresario. Para ello, hablaremos tanto de la información contable como de los análisis económico y financiero.

   Comenzaremos por explicar su importancia. El análisis económico-financiero es la disciplina que diagnostica la capacidad que tiene la empresa para generar beneficios y atender adecuadamente los compromisos de pagos, evalúa su viabilidad futura y facilita tomar decisiones encaminadas a reconducir y mejorar la gestión de los recursos de la empresa para lograr crear valor y, así, continuar en el mercado.

Análisis de la información contable

    El análisis de los estados contables o análisis económico-financiero es el conjunto de técnicas utilizadas para conocer y diagnosticar la situación económica y financiera en la que se encuentra una empresa y así poder tomar las decisiones oportunas.

     El análisis de la información contable se lleva a cabo a través de diferentes métodos y técnicas aplicados principalmente sobre los documentos contables que hemos visto en los temas anteriores de esta unidad (Balance de Situación, Cuenta de Pérdidas y Ganancias, etcétera).

Los métodos y técnicas de análisis utilizados

 1.      Porcentajes, que pueden ser:

Porcentajes verticales: nos van a permitir comprobar el peso de cada una de las masas patrimoniales del activo (no corriente y corriente), del patrimonio neto y del pasivo (no corriente y corriente) en porcentaje sobre el total del activo, patrimonio neto y pasivo. Por ejemplo, relación entre el activo corriente y el activo total.
  Porcentajes horizontales: nos permiten comparar el peso de una masa del activo con otra del pasivo. Por ejemplo, comparar el activo corriente con el pasivo corriente.

 2.  Representación gráfica del balance por grupos patrimoniales: nos permitirán analizar la situación de la empresa sobre un gráfico y lograr así una visión rápida y directa.

3.      Ratios: son cocientes que relacionan dos magnitudes económicas que se quieren comparar. Sirven para comparar la situación de la empresa con respecto a otras del sector, aunque hay que relativizar los resultados y no se pueden utilizar en interpretaciones muy generales. Dan información muy específica para complementarla con la de otros indicadores y así hacer una valoración global de la situación de la empresa. En todo caso es recomendable estudiar la evolución de los ratios y compararlos con la media del sector en que la firma desenvuelve su actividad. Las comparaciones de ratios pueden hacerse:

  - Dentro de la propia empresa
  - Con otras empresas del mismo sector
  - Con la media del sector

Importante;

     Al igual que vimos en el tema anterior en relación a la información contable, el análisis de dicha información resulta de gran utilidad para los agentes que tienen relación con la empresa, tanto internos como externos:

- Directivos
- Accionistas y propietarios
- Proveedores
- Acreedores
- Auditores de cuentas
- Trabajadores
- Inversores, etc.

  Entre los objetivos principales del departamento financiero se encuentra garantizar el equilibrio financiero de la empresa, es decir, planificar la gestión de la liquidez generada por los activos para atender a las deudas.

Un ejemplo;
A partir de un balance vamos a ver que, por un lado, tenemos la inversión o estructura económica y, por otro, la financiación o estructura financiera:


Activo
Patrimonio neto y pasivo




Activo no corriente
93.000€
Patrimonio neto
79.000€
Local
70.000€
Pasivo no corriente
43.000€
Equipo informático
3.000€
Préstamos bancario a largo plazo
43.000€
Mobiliario
20.000€
Pasivo corriente
25.000€
Activo corriente
54.000€
Deudas con los proveedores
20.000€
Artículos para la venta
10.000€
Letras pendientes de pago
5.000€
Clientes
22.000€

Letras pendientes de cobro
12.000€
Dinero en banco
8.000€
Dinero en caja
2.000€
Total bienes y derechos
147.000€
Total financiación (Patrimonio Neto + Obligaciones)
147.000€

    Vemos que, como hemos dicho, hay dos estructuras:

- Estructura Económica: identificada con el activo, recoge el conjunto de bienes (local, equipo informático, dinero en el banco, dinero en caja...) y derechos (derechos de cobro, de uso...) que la empresa ha ido adquiriendo para poder realizar su actividad. Refleja por lo tanto el conjunto de inversiones de la empresa, es decir, la parte del balance donde aparece el destino dado a los fondos financieros: ¿dónde pone la empresa su dinero?

- Estructura Financiera: en el patrimonio neto (recoge la financiación propia) y en el pasivo (recoge la financiación ajena) encontramos las fuentes de financiación con las que la empresas ha adquirido sus activos. Vemos que en esta parte del balance se obtiene información sobre el origen de los fondos, es decir, ¿dónde ha obtenido dinero la empresa?

   Vamos a calcular los porcentajes sobre el total que suponen cada una de las masas patrimoniales. Así, a partir del anterior balance obtenemos:

Activo
Porcentajes
Activo no corriente
93.000€
(93.000/147.000).100=63,26%
Activo corriente
54.000€
(54.000/147.000).100=36,73%

Total activo
147.000€
100

Patrimonio neto y pasivo
Porcentajes
Patrimonio neto
79.000€
(79.000/147.000).100=53,75%
Pasivo no corriente
43.000€
(43.000/147.000).100=29,25%
Pasivo corriente
25.000€
(25.000/147.000).100=17%
Total financiación (Patrimonio Neto + Obligaciones)
147.000€
100

   Una vez obtenidos los porcentajes, podemos representar gráficamente el patrimonio de la empresa. Ten en cuenta que consideramos el alto de la figura como el 100%, en nuestro caso 147.00€; así cada masa patrimonial podemos representarla en función de su porcentaje.

    A partir del anterior gráfico, podemos comprobar cuál es el peso del activo no corriente respecto al corriente, es decir, si es una empresa con una estructura fija ligera o pesada. También podemos observar qué peso tiene la financiación ajena sobre la propia (análisis vertical) o también comparar el activo corriente con el pasivo corriente (análisis horizontal).

El Análisis Financiero.


    El análisis financiero es muy importante para la empresa ya que es el estudio de información contable, mediante la utilización de indicadores y razones financieras que nos presenta y refleja la realidad económica, y financiera de la empresa porque esta información la debemos interpretar y analizar para poder entender el comportamiento de los recursos de la empresa , ya sea buena o mala su situación porque así mismo se puede proyectar soluciones o alternativas para enfrentar los problemas surgidos o para idear estrategias encaminadas a aprovechar los aspectos positivos. 

    Un análisis financiero se puede dividir básicamente en métodos:

- Método vertical: cuando se analizan las cuentas de los estados financieros de un solo periodo.
- Método horizontal: cuando se comparan las cuentas de los estados financieros de dos o más ejercicios, ya sea de una misma empresa o de distintas.

    Cabe anotar que la supervivencia en el mundo de los negocios no se resume sólo a ofrecer un buen producto o servicio. Los números de tu empresa dicen mucho sobre ella y, por cuenta de eso, el análisis financiero es fundamental

Cumple con las siguientes finalidades:

.Brindar información adecuada para establecimientos de créditos con entidades bancarias, manufactureras, proveedores y fundaciones crediticias, ya que podemos medir la capacidad de endeudamiento de la empresa.

.Determinar el valor de la inversión de un negocio indicando a su vez las medidas ideales de composición de capital.

.Probar la efectividad y eficiencia de las operaciones midiendo la productividad y la eficiencia administrativa.

.Determinar si las normas financieras o de operaciones y los métodos o principios deben cambiarse.

.Estudiar quiebras, concordatos y argumentar en procesos judiciales.

El análisis financiero se dirige a:

- Los gerentes de empresas: Emplean la información contable para fijar metas, desarrollar planes, establecer presupuesto y evaluar posibilidades futuras.

- Los empleados y los sindicatos: Utilizan la información contable para negociar pagos y para planificar y recibir beneficios como cuidado de salud, seguros, tiempo de vacaciones y pago por jubilación.

- Los inversionistas y acreedores: Utilizan la información contable para estimar las utilidades de los  accionistas determinar las posibilidades de crecimiento de una empresa y para decir si es riesgo de crédito antes de invertir o prestar.

- Las autoridades fiscales: Utilizan la información contable para planificar sus flujos de impuestos, determinar las responsabilidades financieras de los individuos y de las empresas y para asegurar  que las cantidades correctas sean pagadas en el momento oportuno.


El Análisis económico


  El análisis económico estudia los resultados de la empresa a partir de la cuenta de pérdidas y ganancias para obtener una visión conjunta de la rentabilidad, la productividad, el crecimiento de la empresa y las expectativas de futuro.

  En primer lugar, estudiaremos la principal fuente de información para el análisis económico: la cuenta de pérdidas y ganancias, también denominada cuenta de resultados de la empresa, donde añadiremos ciertos conceptos para facilitar el análisis.

  Posteriormente, complementaremos este estudio con unos indicadores que nos permitirán un análisis más detallado: la rentabilidad, como una medida relativa de los resultados, analizados en sus dos modalidades: la rentabilidad económica y la rentabilidad financiera.

LA CUENTA DE RESULTADOS

   El modelo de cuenta de resultados es una versión de la cuenta de pérdidas y ganancias que dispone el PGC y que hemos visto en temas anteriores, al que se le añaden ciertos conceptos para facilitar su análisis:

(BAIT) Beneficios antes de intereses e impuestos.
(BAI) Beneficios antes de impuestos. 
(BN) Beneficio neto.

ESTRUCTURA DE LA CUENTA DE RESULTADOS

Beneficios antes de intereses e impuestos (BAIT) 

Resultados de explotación. Se trata del resultado que proporcionan las principales actividades propias y características del negocio de la empresa. También se le conoce como resultado o margen operativo.  Se trata del resultado antes de intereses e impuestos.

Beneficios antes de impuestos (BAI)

Resultados antes de impuestos. Ya se ha incorporado el resultado financiero, por lo cual es una medida del excedente total generado por la empresa, tanto por sus actividades propias, como por el efecto de los instrumentos financieros de la empresa.
Como aún no se ha incorporado el efecto impositivo, en muchas ocasiones se utiliza para calcular indicadores que muestren la capacidad bruta de la empresa para generar recursos.

 Beneficio neto (BN)

Resultado del ejercicio. Se trata de la capacidad final que tiene la empresa para generar recursos, dado que ya se ha incorporado el efecto impositivo del impuesto sobre beneficios.

    Así obtenemos para finalizar dos tipos de rentabilidades: 

- Rentabilidad Económica(RE): Es el resultado que obtiene la empresa con su actividad normal con relación con toda la inversión que necesita para realizar dicha actividad.Es una medida de eficiencia de la empresa.
Es decir;   Rentabilidad Económica= BAIT/Activo

- Rentabilidad Financiera(RF): Es el resultado que obtienen los propietarios de la empresa respecto a la inversión que han realizado en ella o la relación por cociente entre el beneficio neto(BN) - resultado del ejercicio) y los fondos propios o patrimonio neto de la empresa.
Es decir;   Rentabilidad financiera=BN/Neto 
Este porcentaje indica que rendimiento obtienen los socios de la empresa por asumir el riesgo.



Confiemos que con este post, los conceptos de Análisis Económico y Financiero de una Empresa, haya quedado más claros. Ahora os toca a vosotr@s hacer vuestro trabajo.




Fuentes;

2ºBachillerato Economía de la Empresa.Santillana

e-ducativa.catedu
Lorena Garzón Economista.